A partir del 3 de febrer, les empreses estaran obligades a informar directament l’Agència Tributària (mitjançant el model 036) sobre qui són els propietaris reals de la societat, és a dir, les persones físiques que hi ha darrere les companyies.
Aquesta mesura, introduïda mitjançant l’Ordre HAC/1526/2024 publicada al BOE el 9 de gener de 2025, té com a objectiu principal enfortir la transparència fiscal i combatre el frau, el blanqueig de capitals i el finançament del terrorisme. En aquesta circular, us informem sobre les claus d’aquesta nova obligació i com preparar-vos per al seu compliment.
Aspectes clau de la nova normativa
1.- Identificació dels titulars reals: Les empreses hauran d’identificar les persones físiques que:
· Tenguin o controlin directament o indirectament més del 25% del capital social o els drets de vot.
· Exerceixen control efectiu sobre la societat per altres mitjans.
· En cas de no complir-se això, es considera titular real l’administrador de la societat. Si aquest també és una entitat jurídica, caldrà identificar la persona física que la representi.
2.- Dades requerides: En emplenar el model 036, les empreses hauran de proporcionar per a cada titular real:
· Nom i cognoms.
· DNI o número d’identificació d’estranger (NIE).
· Data de naixement.
· Nacionalitat.
· País de residència.
· País dexpedició del document didentitat.
3.- Modificacions al model 036: La nova versió del model inclou una pàgina 10 específica per declarar la titularitat real. A més, permet autoritzar l’ús del telèfon i el correu electrònic registrats per a notificacions d’Hisenda i altres òrgans fiscals.
4.- Actualitzacions i obligacions: Aquesta informació també ha de coincidir amb les dades presentades a:
· El model 200 de l’impost sobre societats.
· El full TR del Registre Mercantil.
5.- Sancions:
· No informar o fer-ho incorrectament podria comportar multes entre 300 i 400 euros.
· A més, s’estableix una penalització de 20 euros per cada dada errònia o absent relativa a una mateixa persona.
Per garantir el compliment d’aquesta obligació nova, recomanem:
1.- Revisar l’estructura societària: Identifiqueu els titulars reals i compileu la informació necessària per a la vostra declaració.
2.- Actualitzar les dades censals: Assegureu-vos que tota la informació inclosa al model 036 estigui completa i correcta.
La informació sobre els titulars reals ja s’havia inclòs en el model 200 de l’impost sobre societats en campanyes anteriors, i ara s’amplia al model 036 i es converteix en una obligació tributària periòdica. A més, qualsevol canvi a la titularitat real haurà de ser informat en un termini màxim d’un mes, reforçant així el control fiscal continu.
No dubteu a posar-vos en contacte amb nosaltres per resoldre qualsevol dubte o rebre assistència en la preparació i presentació d’aquesta informació.
Contacti amb aquest despatx professional per a qualsevol dubte o aclariment que pugui tenir sobre això.cto.
