Us recordem que per a l’aplicació de determinats règims fiscals especials s’ha d’exercitar l’opció davant l’Administració Tributària abans de 31 de desembre i tenir en compte tots els models i obligacions tributàries així com altres dades que cal revisar abans del tancament de l’exercici, i determinar a quins casos pot ser beneficiós per a les empreses i autònoms.
Fins al 20 de desembre del 2023
Renda i Societats
Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats daccions i participacions de les Institucions dInversió Col·lectiva, rendes darrendament dimmobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.
· Novembre 2024. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Pagaments fraccionats Societats i establiments permanents de no residents
· Exercici en curs:
· Règim general: 202
· Règim de consolidació fiscal (grups fiscals): 222
IVA
· Novembre 2024. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
Fins al 30 de desembre
IVA
Novembre 2024. Autoliquidació: 303
Novembre 2024. Grup d’entitats, model individual: 322
Novembre 2024. Grup d’entitats, model agregat: 353
Novembre 2024. Operacions assimilades a les importacions: 380
Fins al 31 de desembre
Renda
· Renúncia o revocació estimació directa simplificada i estimació objectiva per al 2025 i successius: 036/037
NOTA: També s’entendrà efectuada la renúncia quan es presenti en termini la declaració liquidació corresponent al primer trimestre de l’any natural (2025) en què hagi de tenir efectes aplicant el règim general. En cas dinici de lactivitat, també sentendrà efectuada la renúncia quan la primera declaració que hagi de presentar el subjecte passiu després del començament de lactivitat es presenti en termini aplicant el règim general
IVA
Novembre 2024. Finestreta única – Règim d’importació: 369
Segon trimestre 2024: sol·licitud de reemborsament de les quotes tributàries suportades per les forces armades dels Estats membres de la UE: 381
Renúncia o revocació règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per al 2025 i successius: 036/037
Opció o revocació per la determinació de la base imposable mitjançant el marge de benefici global en el règim especial dels béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció per al 2025 i successius: 036
Opció tributació en destinació vendes a distància a altres països de la Unió Europea per a 2025 i 2026: 036
Renúncia règim de deducció comú per a sectors diferenciats per al 2025: sense model
Comunicació d’alta al règim especial del grup d’entitats: 039
Opció o renúncia per la modalitat avançada del règim especial del grup dentitats: 039
Comunicació anual relativa al règim especial del grup dentitats: 039
Opció pel règim especial del criteri de caixa per al 2025: 036/037
Renúncia al règim especial del criteri de caixa per al 2025, 2026 i 2027: 036/037
Declaració d’informació de la utilització de determinats mecanismes transfronterers de planificació fiscal
·Any 2023: 236
Altres opcions a tenir en compte.
· Declaració censal d’alta al cens d’obligats tributaris, canvi de domicili i/o variació de dades personals (Model 030): Per comunicar la variació de dades identificatives, l’estat civil, sol·licitar una nova targeta acreditativa del NIF, etc. A més, els qui no desenvolupin activitats econòmiques podran:
1.- Sol·licitar l’alta al cens d’obligats tributaris o el NIF quan no disposin de DNI o NIE i participin en operacions amb transcendència tributària.
2.- Comunicar el canvi de domicili: amb caràcter general, 3 mesos des del canvi (els que facin activitats econòmiques presentaran el model 036/037 -termini 1 mes-). La comunicació es realitzarà a la declaració de Renda -per a persones físiques residents- si el termini de presentació d’aquesta finalitza amb anterioritat.
· Declaració d’inici, modificació o cessament d’operacions compreses en els règims especials aplicables als subjectes passius que presten serveis a persones que no tinguin la condició de subjectes passius o que facin vendes a distància de béns o determinades entregues nacionals de béns:
1.- Declaració d’inici: en qualsevol moment abans de l’inici de les activitats (el règim començarà a aplicar-se a partir del primer dia del trimestre següent -Règim Exterior o de la Unió), o des de la comunicació del número d’operador a efectes del Règim d’Importació ) o, quan ja s’hagi iniciat l’activitat, fins al desè dia del mes següent a aquest inici.
2.- Declaració de modificació: fins al desè dia del mes següent a la modificació.
3.- Declaració de baixa: almenys quinze dies abans del final del mes o trimestre anterior a què es pretengui deixar d’utilitzar el règim.
· Opció pel règim men especial d’arrendament d’habitatges a l’impost sobre societats: Les societats que es vulguin beneficiar d’aquest règim que permet una menor tributació, s’han d’acollir mitjançant comunicació a l’Agència Tributària abans de final d’any.
· Valors cadastrals: Les societats destinades a l’arrendament d’immobles han de revisar si el valor cadastral dels immobles destinats a l’arrendament superen els 601.010 euros, ja que, en aquest supòsit, l’impost sobre activitats econòmiques (IAE) l’ha de donar d’alta.En aquest cas, hauran de sol·licitar el certificat necessari perquè no els siguin practicades retencions pels arrendataris. D’altra banda, en el cas de modificacions o alteracions als immobles, cal presentar la comunicació oportuna davant el Cadastre per tal que sigui incorporada per al proper any.
· IAE: Encara que l’impost sobre activitats econòmiques és un impost que gaudeix d’una exempció important per a les pimes, atès que només estan obligades al pagament les entitats que tinguin un import net de xifra de negocis superior a 1.000.000€, les empreses que canviïn la seva xifra de negocis a l’últim impost de societats presentat, estan obligades a notificar aquest canvi a l’administració tributària abans del 31 de desembre.
· Règim fiscal especial aplicable als treballadors desplaçats a territori espanyol: Aquest règim es pot aplicar en el període en què s’efectuï el canvi de residència i durant els 5 períodes impositius següents, sempre que s’hagi optat. Per tant, en cas que l’actual període sigui el cinquè any posterior al trasllat, el proper exercici es tributarà com a resident, i cal presentar la declaració d’IRPF. En aquest cas, l’empresa ocupadora l’ha de subjectar al règim general de retencions.
· Comunicació de circumstàncies personals dels empleats a efectes de la pràctica de retencions, que han de facilitar a lempresa per al càlcul de les retencions de lexercici (Model 145).
INVERSIONS FINANCERES
Si disposeu de liquiditat per invertir o teniu saldos amb rendibilitat baixa, estem a la vostra disposició per aconsellar-vos la millor inversió, aprofitant tots els avantatges fiscals.
IVA
És recomanable revisar els nostres comptes per veure quines compres previstes podem avançar per deduir-nos aquest IVA suportat abans del darrer trimestre i de la declaració anual. Fins al 30 de gener haurem de presentar dos models: el model 303, d‟autoliquidació trimestral de l‟IVA, i el model 390, la declaració i el resum anual de l‟IVA.
DECISIONS ABANS DEL TANCAMENT A L’IRPF IA L’IMPOST SOBRE SOCIETATS
Abans del 31 de desembre d’aquest any, cal prendre les decisions més adequades que permetin ajustar la tributació i reduir la factura final de l’IRPF i de l’impost sobre societats.
Davant de qualsevol dubte o aclariment, contacteu amb el nostre despatx.
