Factura electrònica obligatòria: adaptació als sistemes informàtics de facturació

Amb la publicació del Reial decret 1007/2023 i lOrdre HAC/1177/2024, sestableixen requisits tècnics clars que hauran de complir els sistemes informàtics de facturació (SIF). A més, el sistema VERIFACTU, desenvolupat per l’Agència Tributària, permetrà la remissió immediata de registres de facturació, garantint més transparència i traçabilitat.

La transició cap a la facturació electrònica obligatòria representa una fita a la digitalització empresarial a Espanya.

Impulsada per la Llei 18/2022 («Llei Crea i Creix»), aquesta mesura busca modernitzar els processos de facturació, reduir la morositat i combatre el frau fiscal. A través del Reial decret 1007/2023 i l’Ordre HAC/1177/2024, s’estableixen els requisits per als sistemes informàtics de facturació (SIF), mentre que el sistema VERIFACTU facilitarà el report immediat de factures a l’Agència Tributària.

Les dates clau per a la implementació són:

• Gener de 2026: Per a empreses, segons el que estipula el Reial Decret 1007/2023. Aquest canvi respon a la necessitat de donar temps a les organitzacions per adaptar-ne els sistemes, considerant els requisits tècnics exigents i la complexitat d’implementació.
• Juliol de 2026: Per a autònoms, tal com estableix lOrdre HAC/1177/2024. Aquest ajornament busca proporcionar més flexibilitat als autònoms a causa dels seus recursos limitats i de les altes demandes de suport tècnic esperades.

Terminis inicials. Estava previst que aquestes noves obligacions s’aplicarien als nou mesos a comptar de la publicació al BOE de l’ordre ministerial (RD 1007/2023, D.F. Quarta). Per tant, en principi serien aplicables a partir de juliol de 2025. No obstant això, el Ministeri d’Hisenda ha fet pública una nota informativa en què proposa endarrerir aquests terminis i així donar temps tant als afectats com a la mateixa Hisenda per a adaptar-se a les noves exigències dels SIF.

SISTEMES INFORMÀTICS DE FACTURACIÓ (SIF) I VERIFACTU
Els sistemes informàtics de facturació (SIF) han de complir amb estrictes requisits tècnics per garantir la integritat, inalterabilitat i traçabilitat dels registres. A més a més, el sistema VERIFACTU permet la connexió directa amb l’Agència Tributària per al report instantani de factures.

Principals Característiques dels SIF:

• Generació automàtica de registres: Els SIF han de crear registres de facturació que incloguin detalls com empremtes digitals («hash»), signatures electròniques i codis QR per garantir la seguretat i autenticitat de les dades.
• Inalterabilitat i traçabilitat: Els sistemes han de ser capaços de registrar cada modificació o esdeveniment associat a les factures per prevenir manipulacions.
• Conservació de dades: Els registres s’han de mantenir accessibles durant el període establert per la normativa, garantint-ne la llegibilitat i disponibilitat.

Sistema VERIFACTU:

• Dissenyat per enviar registres de facturació a l’Agència Tributària en temps real.
• Redueix la possibilitat de frau mitjançant el control continu de les operacions.
• Inclou una menció obligatòria a les factures: «Factura verificable a la seu electrònica de l’AEAT».

Terminis d’Implementació:

• Empreses: Fins al gener del 2026 per adaptar-se als nous requisits normatius i tecnològics.
• Autònoms: Fins al juliol de 2026, considerant la complexitat i els recursos necessaris per complir aquestes obligacions.

Sancions: L’incompliment dels requisits pot comportar sancions de fins a 50.000 euros per exercici fiscal, destacant la importància de fer servir sistemes conformes amb la normativa.

FACTURA ELECTRÒNICA OBLIGATÒRIA
La Llei Crea i Crece estableix l’obligatorietat de la factura electrònica per a empresaris i professionals en les relacions comercials. Aquest format digital busca millorar la traçabilitat de les transaccions i facilitar-ne el compliment normatiu.

Aspectes Clau:

• Obligatorietat: Aplica a totes les operacions entre empresaris i professionals, independentment de la mida o el volum d’operacions.
• Format: Les factures s’han d’emetre en formats estàndards, com Facturae, garantint-ne la compatibilitat i l’accessibilitat.
• Accessibilitat: Les factures han de ser accessibles per a consulta, descàrrega i còpia durant almenys quatre anys.

Impacte a la Morositat: La factura electrònica permet monitoritzar els terminis de pagament, combatent la morositat comercial. A més, l’Agència Tributària podrà remetre informació estadística a l’Observatori Estatal de la Morositat Privada, millorant la transparència a les transaccions econòmiques.

Beneficis:

• Reducció derrors i fraus.
• Major control i transparència en les operacions.
• Integració amb els sistemes de gestió empresarial i els llibres de registre d’IVA i IRPF.

Cronograma:

• Empreses amb facturació superior a 8 milions dʻeuros: Un any després de la publicació del reglament.
• Resta dempresaris i professionals: Dos anys des de la publicació del reglament.

LA SOLUCIÓ PÚBLICA DE FACTURACIÓ ELECTRÒNICA I EL PROJECTE VERIFACTU
L’Agència Tributària està desenvolupant una solució pública per a la gestió de factures electròniques, que actuarà com a repositori universal i obligatori de totes les factures emeses i rebudes.

Elements Destacats:

• Solució Pública Voluntària: Empresaris i professionals podran utilitzar plataformes privades, però hauran de remetre una còpia fidel de cada factura a la solució pública.
• Protecció de dades: La informació tractada estarà subjecta a estrictes protocols de seguretat i reserva.
• Terminis de Conservació: Les factures s’han de mantenir disponibles durant el termini màxim establert per la normativa.

Requisits per als Sistemes Informàtics:

• Connexió continuada i segura amb l’Agència Tributària.
• Emissió de factures amb codis QR i hash.
• Verificació automàtica dels registres i alertes davant de possibles inconsistències.

Beneficis del Projecte VERIFACTU:

• Millora en la supervisió fiscal i la reducció del frau.
• Major eficiència en la gestió documental.
• Facilita l’accés a temps real a la informació de les operacions.

Resum dels aspectes més destacats

Aspecte	Descripció
Obligatorietat	Factura electrònica per empresaris i professionals segons Llei 18/2022.
Terminis	Empreses: Gener 2026; Autònoms: Juliol 2026.
Sistema VERIFACTU	Reporte immediat a la AEAT amb mesures de seguretat com «hash» i còdics QR.
Requisits Tècnics	Garantia de inalterabilitat, integritat i traçabilitat dels registres.
Declaració Responsable	Obligatòria peraproductors de software, certificant conformitat normativa.
Sancions	Fins a 50.000 € per us de sistemes no conformes.

Beneficis	Impacte
Major eficiència	Agilitza la gestió i redueix errades a la facturació.
Reducció de frau	Facilita la traçabilitat i el control de transaccions.
Compliment normatiu	Evita sancions i assegura integració amb llibres fiscals.
Acces a ajudes	Programes com el Kit Digital estan a disposició per facilitar la transició.

La digitalització en la facturación és una realitat imminent. Empreses i professionals han de preparar-se per garantir el cumpliment normatiu, minimitzan riscos i aprofitant les oportunitats que ofereix aquesta transformació.

Si necessita més informació o assessorament personalitzat, no dubtis contactar amb nosaltres. Estem aquí per ajudar-vos a cumplir amb les noves exigències normatives.