02/04/2025
Actualitat, Empresas

On posarà el focus Hisenda el 2025?

Entre les principals línies d’actuació del Pla Anual de Control Tributari i Duaner del 2025, Hisenda posarà el focus sobre persones físiques els signes externs de les quals de riquesa no coincideixin amb els ingressos i el patrimoni que han declarat.

A més, enfocarà la seva atenció a la regularització de rendes i guanys vinculats a béns immobles, així com a la detecció de retencions insuficients en els ingressos d’artistes i esportistes no residents, i treballarà en la integració de la intel·ligència artificial (IA) per millorar l’eficiència dels seus serveis.

Com cada any, al BOE del dia 17 de març de 2025 s’ha publicat la Resolució de 27 de febrer de 2025, de la Direcció General de l’AEAT, on es publiquen les directrius generals del Pla General de Control Tributari i Duaner de 2025 esmentat.

Les directrius del Pla del 2025 segueixen la mateixa estructura que un altre dels instruments de planificació de l’Agència Tributària com és el Pla d’Objectius anual i giren al voltant de cinc grans pilars:

Informació i assistència.
Prevenció dels incompliments. El foment del compliment voluntari i la prevenció del frau.
La investigació i les actuacions de comprovació del frau tributari i duaner.
El control del frau en fase recaptatòria.
La col·laboració entre lAgència Tributària i les Administracions tributàries de les Comunitats Autònomes.

Us exposem un breu resum de les principals mesures i actuacions que s’escometran en aquest exercici 2025 per part d’Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT).

En aquesta edició, es destaquen avenços tecnològics en intel·ligència artificial, un control més gran sobre l’economia digital i la intensificació de la vigilància en sectors d’alt risc.

Principals mesures

Enfortiment de l’assistència al contribuent i la digitalització

S’intensifica la formació dels empleats de l’Agència Tributària en assistència al contribuent.
Es millorarà la cita telefònica amb una funcionalitat que permetrà obtenir una cita el mateix dia.
S‟optimitzarà l‟ús del xat de l‟Agència Tributària per facilitar l‟accés a informació tributària.
S’explorarà l’ús d’intel·ligència artificial per preveure’n la demanda d’assistència tributària.
S´avançarà en la digitalització del cens d´empresaris i professionals, incorporant un Assistent Virtual de Censos.

Atenció. Hi haurà més personalització a l’assistència tributària amb l’ús d’IA i digitalització de tràmits.

Control del comerç electrònic i plataformes digitals

Intensificació del control sobre venedors en línia sense presència fiscal a Espanya.
Ús del sistema CESOP i la directiva DAC7 per detectar fraus en transaccions digitals.
Revisió dels operadors de plataformes digitals que facilitin la venda de béns i serveis sense una tributació adequada.

Atenció. Inspecció de venedors en plataformes digitals i sancions per incompliments a l’IVA.

Supervisió de criptomonedes i transaccions virtuals

Control reforçat sobre la tributació d’operacions amb criptomonedes.
Identificació de titulars de criptomonedes a través de lintercanvi dinformació internacional.
Detecció d’irregularitats a l’ús de plataformes de pagament descentralitzades.
Atenció. Hi haurà més fiscalització d’operacions amb criptomonedes i encreuament de dades internacionals.

Intensificació del control d´arrendaments turístics

Revisió de contribuents amb ingressos de lloguers turístics no declarats.
Intercanvi d’informació amb comunitats autònomes i plataformes de lloguer.
Major fiscalització sobre contribuents estrangers amb propietats a Espanya.

Atenció. Al nou sistema de detecció dingressos de lloguers turístics no declarats.

Control sobre patrimonis elevats i societats interposades

Revisió de contribuents amb signes externs de riquesa que no coincideixin amb la renda declarada.
Fiscalització de societats instrumentals utilitzades per encobrir rendes personals.
Ús d’anàlisi financera avançada per detectar estructures empresarials opaques.

Atenció. Hi haurà noves eines per detectar discrepàncies en grans patrimonis.

Mesures de control del frau i optimització de la recaptació

Prevenció del frau a l’IVA i facturació electrònica

Es completarà la implementació del sistema VERI*FACTU per al registre immediat de factures.
Es faran inspeccions en operacions de frau carrusel de l’IVA.
S’hi aplicaran controls automatitzats per a la detecció de factures falses.

Atenció. A l’ús de facturació electrònica obligatòria per evitar fraus a l’IVA.

Revisió d’operacions internacionals i planificació fiscal agressiva

Control de grans multinacionals que redueixin artificialment la càrrega fiscal.
Aplicació de la normativa FATCA, CRS i DAC8 a l’intercanvi d’informació sobre comptes bancaris.
Més supervisió de reestructuracions empresarials que abusin d’avantatges fiscals.

Atenció. Al control més gran sobre la tributació de grans empreses amb presència internacional.

Inspecció d’entitats sense ànim de lucre i cooperatives

S’inicia la depuració del cens de fundacions i cooperatives.
Es verificarà que aquestes entitats compleixen les seves obligacions tributàries i no es facin servir amb fins d’evasió fiscal.

Atenció. Control d’organitzacions amb beneficis fiscals per evitar fraus.

Quadre resum de mesures clau

Mesura	Descripció
Optimització de assistència tributària	Millora del xat, cita prèvia i ús de IA per anticipar necessitats del contribuent.
Supervisió de comerç electrònic	Inspecció de plataformes digitals i ús de sistemes CESOP i DAC7.
Control de criptomonedes	Major fiscalització sobre transaccions en monedes virtuals.
Fiscalització de lloguers turístics	Encreuament de dades amb comunitats autònomes i plataformes digitals.
Revisió de patrimonis elevats	Identificació de signes externs de riquesa no justificats.
Prevenció del frau a l’IVA	Implementació de facturació electrònica i control de frau carrusel.
Inspecció de multinacionals	Control de planificació fiscal agressiva i tributació a diversos països.
Control d’entitats sense ànim de lucre	Supervisió de fundacions i cooperatives amb beneficis fiscals.